Articles
Какими налогами облагается заработная плата в Молдове
1. Зарплата в IT Park
Для сотрудников компаний — резидентов IT Park:
- из заработной платы налоги не удерживаются;
- работник получает зарплату «на руки» без удержаний.
2. Зарплата: общий режим
Для физических лиц, получающих заработную плату, применяются следующие удержания:
Медицинское страхование
9% от начисленной зарплаты.
Удерживается в первую очередь.
Пример: при зарплате 10 000 леев медицинский взнос составляет 900 леев.
Подоходный налог
Ставка: 12%.
Налог рассчитывается не со всей зарплаты, а с налогооблагаемой базы.
Как формируется налогооблагаемая база
- Начисленная зарплата
- Минус 9% медицинского страхования
- Минус освобождения (если есть)
- С оставшейся суммы рассчитывается 12% подоходного налога
Освобождение — это часть дохода, которая не облагается подоходным налогом.
Освобождения по подоходному налогу
Личное освобождение (2025 год):
- 29 700 леев в год
- 2 475 леев в месяц
Освобождение на иждивенца:
- обычный иждивенец: 9 900 леев в год / 825 леев в месяц
- иждивенец с инвалидностью с детства или тяжёлым ограничением возможностей: 21 780 леев в год / 1 815 леев в месяц
Кто считается иждивенцем
- ребёнок, родитель, супруг(а), родители супруга;
- приёмные и усыновлённые дети;
- лица с инвалидностью II степени родства;
- годовой доход иждивенца не должен превышать 12 400 леев (2025).
Возрастных ограничений нет.
Освобождением на ребёнка могут пользоваться оба родителя одновременно.
Пример расчета заработной платы
Исходные данные:
- начисленная зарплата: 20 000 леев
- медицинский взнос: 9% = 1 800 леев
- ставка подоходного налога: 12%
Сравнительная таблица
| Показатель | Работник 1 | Работник 2 | Работник 3 |
|---|---|---|---|
| Начисленная зарплата | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Медицинский взнос (9%) | 1 800 | 1 800 | 1 800 |
| Личное освобождение | — | 2 475 | 2 475 |
| Освобождение на иждивенцев | — | — | 1 650 |
| Налогооблагаемая база | 18 200 | 15 725 | 14 075 |
| Подоходный налог (12%) | 2 184 | 1 887 | 1 689 |
| Зарплата «на руки» | 16 016 | 16 313 | 16 511 |
Вывод
Актуальные размеры освобождений заметно снижают подоходный налог.
Разница между работником без освобождений и работником с личным освобождением
и двумя иждивенцами составляет 495 леев в месяц без изменения начисленной зарплаты.
Отчисления работодателя
Работодатель дополнительно, за счёт собственных средств, уплачивает
взносы обязательного социального страхования (CNAS) по ставке 24%
от фонда заработной платы.
Компания FinExpert Solution предлагает бухгалтерские услуги для бизнеса в Кишиневе и поможет вам грамотно оперировать фондом оплаты труда, оптимизировать выплаты и налоги.
