Contabilità per aziende IT in Moldavia — tasse, MITP e rendicontazione

La Moldova negli ultimi anni è diventata una delle giurisdizioni più attraenti per le imprese IT nell’Europa orientale. La ragione è semplice: registrazione di società chiara, servizi statali digitali e un regime fiscale speciale per le società IT residenti nel Moldova Innovation Technology Park (MITP). FinExpert Solution aiuta attivamente le aziende sia con la registrazione della residenza nel Moldova IT Park, sia nella gestione della contabilità per il Moldova IT Park

Registrazione di una società IT

Il primo passo è la registrazione della società, solitamente sotto forma di SRL (società a responsabilità limitata). La procedura richiede solo pochi giorni e comprende diverse fasi:

• Scelta del nome della società e dell’indirizzo legale.
• Preparazione dei documenti costitutivi.
• La registrazione presso l’Agenzia dei Servizi Pubblici (ASP), la registrazione presso l’ufficio delle imposte e la statistica avviene automaticamente.
• Apertura di un conto corrente in banca.

Il capitale sociale può essere simbolico, ad esempio 100 lei. Dopo la registrazione, la società può ufficialmente svolgere attività e stipulare contratti con i clienti.

Residenza nell’IT Park

Dopo aver registrato l’attività, la società può immediatamente richiedere lo status di residente dell’IT Park, se la sua attività rientra nell’elenco delle attività IT (ad esempio: sviluppo software, consulenza IT, elaborazione dati, call center, ecc.).

Le condizioni dettagliate per la residenza possono essere consultate sul sito ufficiale:

https://mitp.md/about/residency-conditions/

Il requisito principale è che almeno il 70% dei ricavi della società provenga da attività IT incluse nell’elenco del MITP.

Imposta unica del 7%

Il vantaggio principale dell’IT Park è un’imposta unica del 7% sui ricavi della società. Questa imposta sostituisce diversi pagamenti obbligatori:

• imposta sugli utili;
• imposta sul reddito dei dipendenti;
• contributi previdenziali a carico del datore di lavoro;
• contributi sanitari a carico del datore di lavoro;
• tasse locali;
• imposta sul reddito da lavoro.

In sostanza, la società paga un’unica imposta invece di diverse, il che semplifica notevolmente la contabilità e la pianificazione fiscale.

Contabilità e rendicontazione

Nonostante il regime fiscale semplificato, le società IT sono obbligate a tenere la contabilità e a presentare i rendiconti.

Principali rendiconti:

• IPC21 – rendiconto sui salari dei dipendenti;
• rendiconto finanziario annuale (bilancio);
• rendiconto IVA (se la società è registrata come soggetto IVA);
• rendicontazione statistica;
• rendiconto trimestrale del residente IT Park;
• ISAPTI 17 – nota informativa annuale sui pagamenti ai dipendenti;
• altri rendiconti fiscali in presenza di obblighi;
• informazioni ai sensi dell’art. 22611 comma (11) del Codice Fiscale.

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Compilazione del rendiconto IPC21

Tabella n. 1 (Imposta sul reddito e assicurazione sanitaria)

Non viene compilata per i pagamenti ai dipendenti tramite contratti di lavoro, poiché tali imposte sono già incluse nell’imposta unica del 7%.

Eccezione: pagamenti non legati a rapporti di lavoro (ad esempio: royalties, affitti da persone fisiche, dividendi).

Tabella n. 2 (Assicurazione sociale)

Obbligatoria per tutti i residenti MITP che hanno dipendenti. In essa vengono riportati i dati per il sistema di assicurazione sociale, sulla base dei quali si forma l’anzianità pensionabile dei lavoratori.

Esempio di calcolo della base imponibile per i contributi sociali

• Salario medio nell’economia – 17.400 lei.
• Base per il calcolo dei contributi: 17.400 × 68% = 11.832 lei.
• Contributo sociale: 11.832 × 29% = 3.431,28 lei.

Rendiconto IU17

IU17 è la dichiarazione mensile del residente del Moldova IT Park, in cui viene calcolata l’imposta unica del 7% sulla base dei ricavi e del numero di dipendenti.

Soglia minima di imposta

Formula di calcolo dell’imposta minima:

Min = S × (A × 30%)

• Min – importo minimo dell’imposta
• S – numero di dipendenti
• A – salario medio nell’economia

Salario medio per il 2026 – 17.400 lei.

Imposta minima per dipendente: 5.220 lei al mese.

Cosa include l’imposta unica del 7%

• imposta sugli utili;
• imposta sul reddito da lavoro;
• contributi sociali a carico del datore di lavoro;
• contributi sanitari;
• imposta sugli immobili;
• tasse locali;
• tassa stradale per autoveicoli immatricolati in Moldova.

Cosa non include l’imposta unica

• imposta sui dividendi – 6%;
• imposta sulle royalties – 12%;
• imposte sui pagamenti a non residenti;
• IVA e accise;
• contributi per contratti di diritto civile;
• altre imposte non incluse nell’elenco del regime agevolato.

Revisione annuale obbligatoria

Ai sensi della Legge n. 77/2016, tutti i residenti del Moldova IT Park sono obbligati a sottoporsi a una revisione specializzata annuale.

L’obiettivo principale della verifica è confermare che almeno il 70% del reddito della società provenga da attività IT consentite.

La relazione di revisione deve essere presentata all’amministrazione dell’IT Park entro il 30 aprile. In caso contrario, la società può perdere lo status di residente e passare al regime fiscale generale.