Zonele de antreprenoriat liber în Chișinău – condiții de rezidență, beneficii de impozitare.
Zonele Economice Libere (ZEL) din Moldova – au fost create pentru a accelera dezvoltarea socio-economică a anumitor teritorii și a țării în ansamblu, prin atragerea investițiilor, implementarea tehnicilor și tehnologiilor moderne, dezvoltarea producției orientate spre export, utilizarea experienței și managementului de producție avansat și, desigur, crearea locurilor de muncă.
Pe teritoriul Moldovei funcționează 7 zone economice libere: Ungheni-Business, Bălți, Expo-Business-Chişinău, Taraclia, Tvardiţa, Valkaneş, Otaci-Business, care includ 38 de subzone.
Ce reprezintă zonele economice libere (în continuare ZEL)?
ZEL reprezintă părți separate, din punct de vedere economic, ale teritoriului vamal al Republicii Moldova, unde a fost creat un regim special de impozitare. Granița zonei libere este echivalată cu granița vamală a țării, este izolată printr-un gard sigur și este păzită pe tot perimetrul. Pentru persoanele fizice și mijloacele de transport funcționează un sistem de permise.
Modul de funcționare a ZEL este reglementat de Legea privind zonele libere de antreprenoriat. Pe teritoriul zonei libere companiilor-investitori li se oferă condiții preferențiale pentru desfășurarea activității antreprenoriale. Regimurile și modul de desfășurare a activității antreprenoriale și de administrare sunt identice în toate subzonele.
De asemenea, statutul de zonă liberă îl au Portul Liber Internațional Giurgiulești și Aeroportul Liber Internațional Mărculești.
ZEL sunt create pentru un termen de cel puțin 20 de ani, termenul funcționării lor putând fi prelungit. Fiecare zonă stabilește propriile taxe. Administrarea este efectuată de un administrator, numit de ministrul economiei și responsabil în fața acestuia.
ZEL din Republica Moldova oferă investitorilor:
- protecția juridică a investițiilor;
- garanții de aplicare a legislației în vigoare pe o perioadă de 10 ani de la data înregistrării ca rezident al zonei libere în Republica Moldova;
- posibilitatea de a retrage profitul în străinătate;
- forță de muncă ieftină și calificată;
- posibilitatea de a utiliza infrastructura dezvoltată;
- scutiri de taxe vamale (în tabelul de mai jos);
- obținerea licenței pentru importul și exportul de bunuri și servicii în ZEL din Moldova;
- circulația bunurilor de la un rezident la altul fără formalități de declarație vamală;
- regim vamal special.
Activitatea prioritară este producția industrială.
Principalele tipuri de activități desfășurate în cadrul zonelor economice libere sunt:
- producția de bunuri orientate spre export (cu excepția produselor alcoolice);
- sortarea, ambalarea, marcarea bunurilor care tranzitează teritoriul vamal al Moldovei;
- activitatea de comerț exterior (comerțul cu ridicata de bunuri importate în zona liberă și destinate exportului);
- activitatea de transport (transportul bunurilor importate sau exportate prin zona liberă cu mijloace de transport auto, aerian, maritim);
- activitatea de depozitare.
Pe teritoriul zonei economice libere funcționează regimul de declarare vamală obligatorie a bunurilor exportate și importate. Controlul respectării legislației fiscale și vamale pe teritoriul zonei economice libere este efectuat de organele fiscale și vamale ale Moldovei. Rezidenții sunt obligați să declare bunurile doar la acel organ vamal care supraveghează activitatea respectivei zone libere.
Cum pot companiile deveni rezidente ale unei zone economice libere în Moldova?
Rezident al zonei economice libere poate deveni orice persoană fizică sau juridică, înregistrată ca subiect de antreprenoriat în Moldova.
Selecția rezidenților se efectuează de către Administrația ZEL pe bază de concurs, luând în considerare volumul și natura investițiilor preconizate, necesitatea creării infrastructurilor productive și neproductive pe teritoriul zonei libere, menținerea orientării zonei respective spre producția industrială pentru export, spațiile și teritoriile libere disponibile, asigurarea cu resurse de muncă, apă și energie și alte criterii.
Participanții la concursul de selecție a rezidenților trebuie să prezinte următoarele documente:
Cerere de admitere la concurs;
Copie a certificatului de înregistrare a subiectului de antreprenoriat în Republica Moldova, emis de Agenția Servicii Publice;
Copie a documentului de plată a taxei de participare la concurs;
Plan de afaceri pentru 2-3 ani de activitate;
Copie a bilanțului contabil pentru ultimul an de activitate.
Notă: Dacă candidatul care participă la concurs nu este declarat câștigător, taxa de participare la concurs nu se returnează.
În ZEL se percep următoarele taxe și plăți, mai jos este prezentat un exemplu al mărimii lor.
Taxe generale pentru:
– participarea la concurs 400 Euro
– înregistrarea ca rezident 600 Euro
– eliberarea autorizației pentru desfășurarea activității în zona liberă 1000 Euro
Taxa din volumul vânzărilor:
– Activitate de producție 0,5%-1%
– Sortarea, ambalarea, marcarea și alte operațiuni similare în raport cu bunurile care tranzitează teritoriul vamal al Republicii Moldova până la 2%
– Activitate de comerț exterior până la 2%
– Alte tipuri de activități până la 2%
Plata pentru arenda terenurilor/suprafațelor de teren (1m²/an): 0,5-1,5 Euro.
Compania care obține dreptul de înregistrare ca rezident încheie cu administrația un contract pentru desfășurarea activității antreprenoriale în zona liberă, care este valabil pe toată durata activității rezidentului în zona respectivă.
Contractul trebuie să specifice:
a) tipul de activitate permis;
- b) drepturile și obligațiile rezidentului și ale Administrației;
- c) proiectul economic ce urmează a fi realizat în zona liberă și parametrii săi preconizați;
- d) mărimea plăților și taxelor zonale, a plăților de arendă;
e) facilitățile acordate rezidentului de către Administrație;
- f) lista raportărilor pe care trebuie să le prezinte rezidentul;
- g) răspunderea părților pentru încălcarea contractului;
- h) alte aspecte convenite de părți.
Pentru înregistrarea ca rezident se percepe o taxă, mărimea căreia este stabilită de Administrație în acord cu Ministerul Economiei și Comerțului.
În termen de 15 zile de la data înregistrării rezidentului, Administrația trimite câte o copie a deciziei de înregistrare organului administrației publice locale și organului fiscal, statistic și vamal corespunzător.
Evidența activității antreprenoriale desfășurate de rezident în limitele zonei libere trebuie să fie ținută separat de evidența activității desfășurate de rezident în afara zonei libere.
Controlul activității rezidenților se efectuează prin verificări planificate – nu mai des decât o dată pe parcursul unui an calendaristic de către toate organele de control simultan, verificările neplanificate se efectuează doar în cazul identificării unor circumstanțe specifice.
Care sunt avantajele zonelor economice libere din Moldova pentru rezidenți?
Regim preferențial de impozitare. Investitorilor li se oferă regimuri fiscale și vamale preferențiale pentru crearea producției și creșterea potențialului de export.
TVA – pentru rezidenții zonelor libere funcționează SCUTIRE DE TVA CU DREPT DE DEDUCTERE (cotă TVA zero) pentru bunurile și serviciile importate și livrate la export, precum și cele livrate în ZEL din restul teritoriului vamal al Republicii Moldova și alte cazuri specificate în art. 104 din Codul Fiscal al RM lit. f)-i)
Impozitul pe venitul din activitatea antreprenorială:
- în mărime de 50% din cota stabilită în RM (6%), cu condiția ca venitul să fie obținut din exportul bunurilor (serviciilor) produse în ZEL în afara teritoriului vamal al RM sau din livrarea către alți rezidenți ai ZEL pentru bunuri (servicii) destinate exportului;
- în mărime de 75% din cota stabilită în RM (9%), impozitul pe venitul din activitatea rezidenților în ZEL în celelalte cazuri.
Dacă o companie investește în activele fixe ale întreprinderilor sale și/sau în dezvoltarea infrastructurii zonei economice libere un capital echivalent a cel puțin 1 milion USD, atunci timp de 3 ani ulterior ea este scutită de plata impozitului pe profit, dacă investiția este de 5 milioane USD – scutirea este valabilă timp de 5 ani.
Dacă o companie a beneficiat deja de scutire de impozit pe profit și ulterior a efectuat investiții similare suplimentare, atunci ea obține dreptul la o scutire repetată de la plata impozitului pe venit, cu condiția ca numărul mediu de angajați în anul următor anului atingerii volumului suplimentar de investiții să depășească cu 20% numărul mediu de angajați în anul precedent anului atingerii volumului suplimentar de investiții.
Acordarea repetată a facilității fiscale se face în funcție de mărimea capitalului investit în următorul mod:
– pentru un capital echivalent a cel puțin 1 milion de dolari SUA – scutire timp de un an;
– echivalent a cel puțin 3 milioane de dolari SUA – scutire timp de trei ani;
– pentru un capital echivalent a cel puțin 5 milioane de dolari SUA – scutire timp de cinci ani.
Arenda spațiilor la un preț sub media pieței.
Depozitarea bunurilor în depozite fără limite de timp și fără plata taxelor vamale.
Forță de muncă calificată necostisitoare, în comparație cu țările europene.
Vamalizare rapidă a bunurilor.
Scutire de taxele vamale la import și export. Se achită doar taxa pentru procedurile vamale (0,1% din valoarea în vamă a bunului)
Importul pe parcursul zilei în zona liberă a bunurilor autohtone cu destinație necomercială, în valoare totală de până la 500 Euro inclusiv, se efectuează fără declarație vamală.
Organizarea vânzării bunurilor în cadrul zonei libere, bunurile se află în regim de circulație liberă și se transmit de la un rezident la altul fără declarații vamale.
Simplificarea procedurii de obținere a permiselor de muncă pentru lucrătorii străini, rezidenți ai zonelor.
Garanția lipsei modificărilor legislative pe o perioadă de 10 ani de la data înregistrării rezidenței în ZEL.