Moldova IT Park – cum să devii rezident, ce impozite să plătești, ce rapoarte să depui

Principalul obiectiv al parcurilor IT este crearea condițiilor pentru dezvoltarea tehnologiilor, promovarea cercetărilor științifice și atragerea investițiilor. Acestea oferă infrastructură și suport pentru startup-uri și companii tehnologice.

La 1 ianuarie 2018, primul parc IT din Republica Moldova (Hotărârea Guvernului nr. 1144 din 20.12.2017) și-a început activitatea – o platformă creată de Guvern pentru a stimula investițiile și dezvoltarea afacerilor IT, cercetării, dezvoltării și inovațiilor digitale.

Începând cu 12.02.2024, au fost aduse modificări activității Moldova IT Park: termenul său de funcționare a fost extins de la 10 la 20 de ani, iar lista activităților permise a fost extinsă. Rezidenților li se oferă beneficii fiscale unice cu impozitare optimă pentru Europa Centrală și de Est. „Moldova IT Park” oferă rezidenților avantaje: impozit unic de 7%, regim de lucru virtual, o listă largă de activități IT, interacțiune simplificată cu autoritățile publice și posibilitatea de a atrage specialiști străini prin „IT-viză”.

Moldova IT Park  este administrat de o Administrație, care este o persoană juridică autofinanțată. Administratorul este numit de Guvern la propunerea Ministerului Economiei pentru o perioadă de 5 ani. Administrația organizează adunări ale rezidenților pentru a soluționa problemele de administrare a parcului.

Lista actelor normative:

1. Legea nr. 77 din 21 aprilie 2016 cu privire la parcurile pentru tehnologia informației
2. Hotărârea Guvernului nr. 1144 din 20.12.2017 cu privire la crearea parcului pentru tehnologia informației „Moldova IT park”
3. Hotărârea Guvernului nr. 1143 din 20.12.2017 cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea activității parcului pentru tehnologia informației

Cum să treci la impozitul de 7% în Moldova IT Park

În acest articol vom analiza în detaliu cum să parcurgeți procesul de înregistrare și ce companii au dreptul să devină rezidenți în Moldova IT Park, ce avantaje, dezavantaje și obligații implică acest lucru. Vă propunem să analizați cu atenție informația. Din partea noastră, suntem pregătiți să vă oferim un complex complet de servicii pentru înregistrarea rezidenței în Moldova IT Park.

Cine poate deveni rezident al IT Park

Statutul de rezident al parcului IT poate fi obținut de o persoană juridică sau fizică, înregistrată în Moldova și inclusă în Registrul rezidenților parcului. Pentru aceasta este necesar să încheiați un contract cu administrația parcului IT și să desfășurați ca activitate principală unul sau mai multe tipuri de activități specificate în Legea nr. 77/2016, care să reprezinte 70% sau mai mult din venitul din vânzări.

Tipuri de activități în Moldova IT Park

În Moldova IT Park sunt permise următoarele tipuri de activități: producția de software și activități conexe, servicii IT (de exemplu, consultanță, administrare echipamente informatice), servicii de informare, prelucrarea datelor, design specializat, precum și activități legate de portaluri web și aplicații. Sunt incluse și anumci tipuri de activități din alte ramuri, dar numai în cadrul exportului și cu restricții, de exemplu, activități de call center legate de logistică și servicii de personal în domeniul IT și telecomunicațiilor. 

Obținerea statutului de rezident Moldova IT Park

Puteți obține statutul de rezident al parcului IT din Moldova, ușor și rapid, prin intermediul platformei MITP. Link: http://moldovaitpark.md/

Cererea de înregistrare este examinată în termen de 7 zile de la data depunerii acesteia.

Administrația poate refuza încheierea contractului și înregistrarea doar în cazul în care solicitantul nu îndeplinește condițiile prevăzute la punctul 2 sau intră sub incidența restricțiilor indicate la punctul 4 din Hotărârea Guvernului nr. 1144 din 20.12.2017 cu privire la crearea parcului pentru tehnologia informației „Moldova IT park”, sau dacă au fost furnizate documente intenționat false sau informații neverificate despre activitatea sau persoana solicitantului.

La decizia privind înregistrarea rezidentului, Administrația parcului notifică solicitantul și trimite proiectul contractului. Solicitantul trebuie să încheie contractul în termen de 30 de zile pentru activitatea în „Moldova IT Park”.

În ziua semnării contractului, administrația înregistrează rezidentul, îi atribuie un număr și eliberează un certificat gratuit. Contractul se încheie pe o perioadă de la 4 ani până la termenul de funcționare a parcului. Certificatul este valabil pe durata contractului.

Compania devine rezident al parcului din momentul semnării contractului, dar începe să funcționeze în noul regim fiscal începând cu luna următoare semnării. Administrația notifică autoritățile despre schimbarea regimului fiscal și le informează despre înregistrare. Procesul de înregistrare este gratuit.

Taxa de rezidență pentru companie este de 50 de lei pe lună pentru prima lună, apoi depinde de veniturile rezidenților. În 2023, aceasta este de 86 de lei la un venit de 1 milion de lei. Suma se recalculează anual, iar supraplata se restituie sau se compensează.

Impozit unic în cuantum de 7% din vânzări pentru Moldova IT Park.

În locul impozitelor generale, rezidenții IT Park plătesc un impozit unic de 7% din vânzări, care include impozitul pe profit, impozitul pe venit, impozitul local, impozitul pe proprietate, contribuțiile la fondul rutier, fondurile de asigurări sociale și medicale. Acesta se achită printr-o singură plată lunară către Ministerul Finanțelor, ceea ce reduce costurile și economisește timpul alocat calculării impozitelor.

Cu toate acestea, există o limită inferioară a cuantumului acestui impozit, acesta nu poate fi mai mic decât o treime din salariul mediu prognozat pe economie în Moldova, calculat per angajat. Pentru anul 2025, salariul mediu statistic în Moldova este de 16100 lei, prin urmare, 16.100 lei * 30% = 4.830 lei – aceasta este suma minimă a impozitului unic pe care trebuie să o plătească un rezident IT Park, dacă are 1 angajat; dacă are 10 angajați, atunci suma de 4.830 lei * 10 angajați = 48.300 lei, care trebuie plătită chiar dacă nu a existat venit.

Sumele transferate către Ministerul Finanțelor sub formă de impozit unic se distribuie după cum urmează:

10% – impozit pe venit din activitatea antreprenorială;

19,4% – impozit pe venit din salariu;

0,1% – taxă rutieră;

54,7% – contribuții la asigurările sociale de stat;

15,4% – contribuții la asigurările obligatorii de sănătate;

0,3% – taxe locale;

0,1% – impozit pe proprietate pentru persoanele juridice.

Alte impozite.

Toate celelalte impozite, cu excepția celor menționate mai sus, cum ar fi TVA, impozitul pe venit reținut la sursă (dividende, chirie de la persoane fizice), accizele și alte impozite și taxe locale, dacă apar obligații în acest sens, se achită în regim general, deoarece nu sunt incluse în impozitul unic.

Rezidenții nu trebuie să completeze declarații pentru fisc. Procedura de raportare fiscală este simplificată – pentru rezidenții Moldova IT Park, baza de impozitare unică este. Aceasta este venitul din vânzări/numărul de angajați. Pentru calculul impozitului unic se iau în considerare doar acești doi indicatori. Aceștia sunt reflectați lunar în Declarația privind impozitul unic (formularul IU 17) până la data de 25 a lunii următoare lunii de gestiune, la aceleași termene se efectuează și plata impozitului.

Obligațiile rezidentului față de administrația IT Park.

Din momentul obținerii statutului de rezident, compania beneficiază de toate avantajele descrise mai sus. De asemenea, apar și obligații față de administrația IT Park:

1. Furnizarea unui raport trimestrial care include date relevante despre activitatea lor în parc, modelul raportului fiind inclus în Anexa 2 la contractul cu rezidentul
2. Furnizarea rezultatelor verificării anuale de conformitate cu Legea nr. 77/2016, efectuată de o organizație de audit acreditată pe teritoriul Republicii Moldova.
   • Fiecare rezident alege independent și încheie un contract cu o organizație de audit.
   • Rezultatele verificării anuale se prezintă până la 30 aprilie a anului următor celui de gestiune, administrației IT Park.
   • Indicatorii supuși verificării anuale sunt aprobați de administrația IT Park;
3. Notificarea administrației parcului cu privire la orice modificări ale documentelor statutare ale companiei.

Avantaje și dezavantaje pentru angajații rezidenților IT Park.

 Principalul bonus plăcut pentru angajați este că salariul net este egal cu salariul brut. Adică, impozitul pe venit nu este reținut din salariul angajatului, deoarece toate impozitele legate de venitul din salariu (salariu, prime, beneficii) sunt acoperite de impozitul unic plătit de angajator. De asemenea, angajatul nu are obligația de a declara veniturile din salariu.

De asemenea, angajații rezidenților Moldova IT Park obțin statutul de asigurat în cadrul Programului unic al asigurărilor obligatorii de sănătate (similar tuturor angajaților din alte ramuri ale economiei) și pot beneficia de toate tipurile de prestații sociale: concediu medical (inclusiv pentru îngrijirea copilului bolnav), concediu de maternitate, concediu de îngrijire a copilului până la 3 ani, pensie și alte beneficii sociale.

Venitul lunar asigurat al acestor angajați, luat în calcul la calcularea prestațiilor, trebuie să constituie 68% din salariul mediu lunar prognozat pentru anul respectiv și aprobat de Guvern.

Aceste reguli au un impact semnificativ asupra cuantumului prestațiilor plătite angajaților IT Park. Prin urmare, nivelul ridicat al salariului angajaților nu mărește cuantumul venitului asigurat.

Din acest motiv, angajatorul este obligat să informeze angajații în scris despre particularitățile asigurării sociale și medicale, precum și despre impozitul pe venit din salariu, înainte de obținerea statutului de rezident al parcului sau la angajarea de noi angajați.

Avantaje pentru angajații rezidenților IT Park.

1. Salariu absolut „Alb”, fără plăți în „plic”, fără rețineri de impozite – calcul = plată.
2. Sporurile și primele, concediile de odihnă nu sunt impozitate.
3. Angajații IT Park beneficiază, de asemenea, de asigurare medicală și socială.
4. Angajații nu au obligația de a depune declarație fiscală. Dacă nu există alte surse de venit, cu excepția salariului de la IT Park. Deoarece plățile salariale primite de angajații rezidenților IT Park sunt considerate impozitate integral.
5. Nivel mediu mai ridicat al salariului. Datorită impozitării preferențiale a companiilor rezidente, angajatorii își pot permite să mărească fondurile de salarizare.

Există un dezavantaj semnificativ.

Pentru angajații rezidenților IT Park, prestațiile se calculează nu din salariul câștigat, ci din salariul mediu prognozat pe economie. Pentru anul 2025 – 16.100 lei * 68% = 10.948 lei, prin urmare. Pentru un angajat care primește un salariu de 35.000 lei, baza pentru calcularea prestației va fi doar suma de 10.948 lei.

Apelați la noi pentru serviciul: contabilitate pentru Moldova IT Park