Moldova IT Park – come diventare residenti, quali tasse pagare, quali report presentare

L’obiettivo principale dei parchi IT è quello di creare le condizioni per lo sviluppo delle tecnologie, la promozione delle ricerche scientifiche e l’attrazione di investimenti. Essi forniscono infrastrutture e supporto alle startup e alle aziende tecnologiche.

Il 1° gennaio 2018 ha iniziato la sua attività il primo parco IT della Repubblica di Moldavia (Decreto del Governo n. 1144 del 20.12.2017) — una piattaforma creata dal Governo per stimolare gli investimenti e lo sviluppo del business IT, della ricerca, dello sviluppo e delle innovazioni digitali.

Dal 12.02.2024 sono state apportate modifiche all’attività del Moldova IT Park: la durata del suo funzionamento è stata estesa da 10 a 20 anni ed è stato ampliato l’elenco delle attività consentite. Ai residenti vengono concessi vantaggi fiscali unici con una tassazione ottimale per l’Europa centrale e orientale. Il «Moldova IT Park» offre ai residenti i seguenti vantaggi: imposta unica del 7%, regime di lavoro virtuale, ampio elenco di attività IT, interazione semplificata con gli enti statali e possibilità di attrarre specialisti stranieri tramite il «visto IT».

Il Moldova IT Park è gestito dall’Amministrazione, che è un ente giuridico autofinanziato. L’amministratore è nominato dal governo su proposta del Ministero dell’Economia per un mandato di cinque anni. L’Amministrazione organizza riunioni dei residenti per decidere in merito alle questioni relative alla gestione del parco.

Elenco degli atti normativi:

• Legge n. 77 del 21 aprile 2016 sui parchi delle tecnologie dell’informazione
• Decreto del Governo n. 1144 del 20.12.2017 sulla creazione del parco delle tecnologie dell’informazione «Moldova IT Park»
• Decreto del Governo n. 1143 del 20.12.2017 sull’approvazione del Regolamento sulla valutazione dell’attività del parco delle tecnologie dell’informazione

Come passare all’aliquota fiscale del 7% nel Moldova IT Park

In questo articolo analizzeremo in dettaglio come procedere con la registrazione e quali società hanno diritto a diventare residenti nel Moldova IT Park, nonché quali vantaggi, svantaggi e obblighi ciò comporta. Vi invitiamo a valutare attentamente queste informazioni. Da parte nostra, siamo pronti a fornirvi una gamma completa di servizi per la registrazione della residenza nel Moldova IT Park.

Chi può diventare residente dell’IT Park

Lo status di residente dell’IT Park può essere ottenuto da una persona giuridica o fisica registrata in Moldavia e iscritta nel Registro dei residenti del parco. A tal fine è necessario stipulare un contratto con l’amministrazione dell’IT Park e svolgere come attività principale una o più delle attività indicate nella Legge n. 77/2016, che costituiscono il 70% o più del fatturato.

Attività svolte nel Moldova IT Park

Nel Moldova IT Park sono consentite le seguenti attività: produzione di software e attività correlate, servizi IT (ad esempio consulenza, gestione di apparecchiature informatiche), servizi di informazione, elaborazione dati, progettazione specializzata, nonché attività relative a portali web e applicazioni. Sono incluse anche alcune attività di altri settori, ma solo nell’ambito dell’esportazione e con alcune limitazioni, ad esempio le attività dei call center, quelle legate alla logistica e i servizi di fornitura di personale nel settore IT e delle telecomunicazioni.

Ottenere lo status di residente del Moldova IT Park

È possibile ottenere lo status di residente del Moldova IT Park in modo semplice e veloce tramite la piattaforma MITP. Link: http://moldovaitpark.md/

La domanda di registrazione viene esaminata entro 7 giorni dalla data di presentazione.

L’amministrazione può rifiutare la stipula del contratto e la registrazione solo nel caso in cui il richiedente non soddisfi i requisiti di cui al punto 2 o rientri nelle limitazioni di cui al punto 4, del Decreto del Governo n. 1144 del 20.12.2017 sulla creazione del parco delle tecnologie dell’informazione «Moldova IT park», oppure se sono stati forniti documenti palesemente falsi o informazioni non verificate sull’attività o sull’identità del richiedente.

Al momento della decisione sulla registrazione del residente, l’Amministrazione del parco ne dà comunicazione al richiedente e invia la bozza di contratto. Il richiedente deve stipulare il contratto entro 30 giorni per poter svolgere la propria attività nel «Moldova IT Park».

Il giorno della firma del contratto, l’amministrazione registra il residente, gli assegna un numero e rilascia un certificato gratuito. Il contratto ha una durata compresa tra 4 anni e la durata di funzionamento del parco. Il certificato è valido per tutta la durata del contratto.

L’azienda diventa residente del parco dal momento della firma del contratto, ma inizia a operare nel nuovo regime fiscale a partire dal mese successivo alla firma. L’amministrazione notifica alle autorità il cambiamento di tassazione e le informa della registrazione. Il processo di registrazione è gratuito.

La tassa di residenza per l’azienda è di 50 lei al mese per il primo mese, mentre successivamente dipende dal reddito dei residenti. Nel 2023 ammonta a 86 lei con un reddito di 1 milione di lei. L’importo viene ricalcolato ogni anno e l’eventuale eccedenza viene rimborsata o accreditata.

Un’imposta unica pari al 7% del fatturato per il Moldova IT Park.

Anziché versare le imposte ordinarie, i residenti dell’IT Park pagano un’imposta unica pari al 7% del fatturato, che comprende l’imposta sul reddito, l’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta locale, l’imposta sugli immobili, i contributi al fondo stradale e i contributi ai fondi di previdenza sociale e di assicurazione sanitaria. Viene pagato con un unico bonifico mensile al Ministero delle Finanze, il che riduce i costi e fa risparmiare il tempo impiegato per il calcolo delle imposte.

Tuttavia, esiste una soglia minima per l’importo di questa imposta, che non può essere inferiore a un terzo del salario medio previsto per l’economia moldava, calcolato per ogni dipendente. Per il 2025, il salario medio statistico in Moldavia è pari a 16.100 lei; pertanto, 16.100 lei * 30% = 4.830 lei: questo è l’importo minimo dell’imposta unica che un residente dell’IT Park deve pagare se ha un dipendente; se i dipendenti sono 10, l’importo sarà di 4.830 lei * 10 dipendenti = 48.300 lei, da pagare anche se non ci sono stati ricavi.

СGli importi versati al Ministero delle Finanze a titolo di imposta unica sono ripartiti come segue:

10 % – imposta sul reddito derivante da attività imprenditoriali;

19,4 % – imposta sul reddito da lavoro dipendente;

0,1 % – tassa di circolazione;

54,7% – contributi previdenziali statali;

15,4% – contributi per l’assicurazione sanitaria obbligatoria;

0,3% – tasse locali;

0,1% – imposta sui beni immobili delle persone giuridiche.

Altre imposte.

Tutte le altre imposte, oltre a quelle sopra elencate, quali l’IVA, l’imposta sul reddito trattenuta alla fonte (dividendi, canoni di locazione da persone fisiche), le accise e altre imposte e tasse locali, qualora sussistano obblighi in merito, sono pagate secondo le modalità generali, in quanto non sono incluse nell’imposta unica.

I residenti non devono compilare dichiarazioni per l’agenzia delle entrate. La procedura di rendicontazione fiscale è semplificata: per i residenti del Moldova IT Park la base imponibile dell’imposta unica è costituita dal reddito derivante dalle vendite e dal numero di dipendenti. Per il calcolo dell’imposta unica vengono presi in considerazione solo questi due indicatori. Essi vengono riportati mensilmente nella Dichiarazione dell’imposta unica (modulo IU 17) entro il 25 del mese successivo al mese di riferimento; entro gli stessi termini viene effettuato il pagamento dell’imposta.

Obblighi del residente nei confronti dell’amministrazione dell’IT Park.

A partire dal momento in cui ottiene lo status di residente, l’azienda beneficia di tutti i vantaggi sopra descritti. Inoltre, ha degli obblighi nei confronti dell’amministrazione dell’IT Park:

• Presentazione di una relazione trimestrale che includa i dati relativi alla propria attività all’interno del parco; il modello della relazione è allegato all’Allegato 2 del contratto con il residente
• Presentazione dei risultati della verifica annuale di conformità alla Legge n. 77/2016, effettuata da un organismo di revisione contabile accreditato sul territorio della Repubblica di Moldavia.
  • Ogni residente sceglie autonomamente e stipula un contratto con un organismo di revisione contabile.
  • I risultati della verifica annuale devono essere presentati entro il 30 aprile dell’anno successivo a quello di riferimento all’amministrazione dell’IT Park.
  • Gli indicatori soggetti a verifica annuale sono approvati dall’amministrazione dell’IT Park;
• Notifica all’amministrazione del parco di tutte le modifiche apportate ai documenti costitutivi della società.

Vantaggi e svantaggi per i dipendenti delle aziende residenti nell’IT Park.

Il principale vantaggio per i dipendenti è che lo stipendio netto corrisponde allo stipendio lordo. In altre parole, l’imposta sul reddito non viene trattenuta dallo stipendio del dipendente, poiché tutte le imposte relative al reddito da lavoro dipendente (stipendio, premi, indennità) sono coperte da un’imposta unica versata dal datore di lavoro. Inoltre, il dipendente non ha l’obbligo di dichiarare i redditi da lavoro dipendente.

Inoltre, i dipendenti delle aziende insediate nel Moldova IT Park ottengono lo status di assicurati nell’ambito del Programma unico di assicurazione sanitaria obbligatoria (analogamente a tutti i lavoratori degli altri settori economici) e possono usufruire di tutte le prestazioni previdenziali: congedo per malattia (compreso quello per l’assistenza a un figlio malato), congedo di maternità, congedo per la cura di un bambino fino a 3 anni, pensione e altre prestazioni sociali.

Il reddito mensile assicurato di questi lavoratori, preso in considerazione per il calcolo delle prestazioni, deve ammontare al 68% della retribuzione media mensile prevista per l’anno in questione e approvata dal Governo.

Queste norme incidono in modo significativo sull’ammontare dell’indennità corrisposta ai dipendenti dell’IT Park. Di conseguenza, l’elevato livello salariale dei dipendenti non aumenta l’ammontare del reddito assicurato.

Proprio per questo motivo il datore di lavoro è tenuto a informare per iscritto i dipendenti sulle particolarità dell’assicurazione sociale e sanitaria. Imposta sul reddito da lavoro dipendente fino all’ottenimento dello status di residente del parco o all’assunzione di nuovi dipendenti.

Vantaggi per i dipendenti delle aziende residenti nell’IT Park.

• Stipendio interamente «in busta bianca», senza pagamenti «in nero», senza ritenute fiscali: l’importo liquidato corrisponde a quello versato.
• Anche le indennità, i premi e le indennità di ferie non sono soggetti ad alcuna imposta.
• I dipendenti dell’IT Park beneficiano inoltre di assicurazione sanitaria e sociale.
• I dipendenti non hanno l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi, purché non abbiano altre fonti di reddito oltre allo stipendio percepito presso l’IT Park. Infatti, i compensi ricevuti dai dipendenti delle aziende residenti nell’IT Park sono considerati definitivamente tassati.
• Livello salariale medio più elevato. Grazie alla tassazione agevolata delle società residenti, i datori di lavoro possono permettersi di aumentare i fondi destinati alle retribuzioni.

C’è un inconveniente significativo.

Per i dipendenti delle aziende residenti nell’IT Park, le indennità non vengono calcolate sulla base dello stipendio percepito, bensì sulla base della retribuzione media prevista a livello nazionale. Per il 2025: 16.100 lei * 68% = 10.948 lei, di conseguenza. Per un dipendente che percepisce uno stipendio di 35.000 lei, la base di calcolo dell’indennità sarà pari a soli 10.948 lei.

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